+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Налог на прибыль при убытке за отчетный период

Убытки отчетного периода. Тот факт, что вы в отчетном периоде получили убыток в бухучете, еще не говорит о том, что и в налоговом учете вас обязательно постигнет та же участь. Но, конечно, бесспорно и то, что бухгалтерские убытки хочешь — не хочешь накладывают отпечаток и на налоговый учет предприятия. Итак, давайте разбираться, как формируется налоговый убыток предприятия-прибыльщика. Если предприятие перешло на общую систему налогообложения в середине года, в строке 02 декларации показывают только те убытки, которые были получены за период работы на общей системе см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог при убытке

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль - как заполнить декларацию в сервисе Мое дело

А что НЕ нужно делать с убытком по итогам отчетного периода? Не нужно включать сведения о нем в приложение N 4 к листу 02 "Расчет убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" нынешней формы декларации по налогу на прибыль. Оно предназначено только для годовых убытков. В декларации за отчетный период сумму "обычного" убытка со знаком минус вы зафиксируете только в строке "Налоговая база" листа С убытком по итогам отчетного периода разобрались.

Что делать, если и по году сработать с прибылью не удалось? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Для начала вы фиксируете годовой убыток в строке приложения N 4 к листу 02 декларации за "убыточный" год. Затем, если в каком-нибудь отчетном периоде наступившего года вы получите прибыль, вы сможете уменьшить ее на всю сумму убытка или на ее часть. Только нужно помнить, что переносить убыток можно не более 10 лет считая с "убыточного" года.

Так, если убыток в г. Именно поэтому убытки переносятся в той очередности, в какой они возникли. Например, если у вас есть убыток и гг. И только потом настает черед убытка г. Правда, есть еще "шикарная" норма о том, что документы, подтверждающую сумму годового убытка, нужно хранить все время, пока вы этот убыток переносите. Ведь убыток - это превышение расходов над доходами.

И если читать норму буквально, получается, что нужно хранить ВСЕ "доходные" первичные документы и ВСЕ "расходные" первичные документы года, в котором получен убыток. Минфин, кстати, примерно так эту норму и читает. Когда убыток мы успеваем списать за год-два, это не страшно, ведь мы должны хранить первичку 5 лет.

Но если списание убытка затянется, то придется беречь чуть ли не все первичные документы убыточного года дольше. На примере это выглядит так. Перенести его полностью удалось только в г. Последний год, когда налоговики могут проверить правомерность этого переноса, - й помним, что глубина проверки - 3 года, предшествующие году ее проведения. Выходит, что документы, связанные с убытком, придется хранить 7 лет. Как видите, чем дальше отстоит год окончательного списания убытка от года его возникновения, тем больше срок хранения.

Об этом многие забывают и благополучно выбрасывают бумаги, как только заканчивается общий пятилетний срок. Потом приходит налоговая проверка и доначисляет налог на прибыль, так как перенесенный убыток подтвердить нечем. Приходится судиться, делая упор на то, что сумма убытка зафиксирована в декларации за "убыточный" год, которая прошла камеральную проверку и нареканий не вызвала. Потом организация лишь переносит убыток на будущее, заново она его не рассчитывает.

Но Минфину, к сожалению, этого недостаточно. Причем его не смущает, что налоговики при выездной проверке не могут заглянуть дальше, чем на 3 года, предшествующие году проверки. Значит, не могут они и проверить "убыточную" первичку, если убыток получен раньше. Тем не менее в итоге кому-то удается выиграть спор, кому-то нет. Но вернемся к декларации. Если у вас появился годовой убыток, приложение N 4 к листу 02 вам лучше представлять в составе каждой декларации за каждый отчетный или налоговый период до тех пор, пока вы не спишете убыток или не кончится срок на его списание.

Заполнять это приложение несложно: указываете остаток убытка, год его возникновения, указываете налоговую базу отчетного или налогового периода, сравниваете эти величины и на расходы относите ту, что меньше. Надо только помнить, что сумма убытка, переносимая на расходы, от одного отчетного периода к другому может не только увеличиваться, но и уменьшаться, а то и вовсе обнуляться.

Поясню на примере. Убыток г. Прибыль I квартала г. Убыток меньше этой суммы, значит, переносим его весь. Во II квартале дела не заладились, расходы росли, доходы падали, и прибыль, исчисленная нарастающим итогом с начала года, составила к концу полугодия 60 руб. Какую сумму убытка г.

Правильно, на этот раз только 60 руб. Это и показываем в декларации за полугодие. Если вдруг в г. Вот из-за этого всего приложение N 4 к листу 02 лучше заполнять всегда, пока есть остаток убытка, а не только по итогам I квартала и года, как почему-то пишет Минфин в Порядке заполнения декларации. Таковы правила налогового учета "обычного" убытка, и, как вы могли убедиться, сложными их назвать трудно. В принципе, то же самое можно сказать и о бухгалтерских правилах.

По отчетным периодам сумму бухгалтерского убытка вы можете найти, сопоставив дебетовые и кредитовые обороты по счету 99 "Прибыли и убытки". Дебетовое сальдо и есть сумма убытка. Если вы не малое предприятие, бухгалтерский убыток отчетного или налогового периода означает, что вам придется отразить условный доход по налогу на прибыль. Это делается проводкой дебет счета 68, это субсчет для расчетов по налогу на прибыль допустим, НП , - кредит счета 99, субсчет "Условный расход доход по налогу на прибыль" можно тоже НП.

Сумма проводки равна произведению суммы убытка и ставки налога 20 процентов. И за счет постоянных налоговых активов и обязательств, а также за счет отложенных налоговых активов и обязательств условный доход по налогу должен непременно обнулиться. Ведь налоговый убыток означает, что налог на прибыль равен нулю. Значит, нулю должен быть равен и текущий налог на прибыль в бухучете.

Если других разниц нет, это достигается только благодаря тому, что сумма убытка уже сама по себе - вычитаемая временная разница, ведь вполне возможно, что в следующих отчетных периодах этот убыток уменьшит прибыль полностью или частично.

Выходит, что вам нужно начислить отложенный налоговый актив ОНА проводкой дебет счета 09 "Отложенные налоговые активы" - кредит счета НП. Для того чтобы получить сумму проводки, следует умножить налоговый убыток на ставку налога 20 процентов. Тем самым в отсутствие других разниц вы и выходите на нулевой текущий налог на прибыль на счете НП. Если в следующем отчетном периоде прибыль полностью перекроет убыток, то весь ОНА спишется обратной проводкой: дебет НП - кредит Если же налоговая прибыль следующего отчетного периода уменьшит убыток частично, то частично спишется и ОНА.

Наконец, когда следующий отчетный период опять принесет налоговые убытки, ОНА придется доначислить. Отражение условного расхода дохода по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете. По итогам I квартала дебетовое сальдо счета 99 бухгалтерский убыток составило 30 руб. За 9 месяцев кредитовое сальдо счета 99 бухгалтерская прибыль равно 25 руб.

Суммы бухгалтерского и налогового убытков прибыли по всем отчетным периодам совпали. Соответственно, нужно уменьшить условный доход по налогу на прибыль Списан ОНА НП 09 За счет этого текущий налог на прибыль в бухучете по итогам полугодия снова равен 0 руб. Учитывая, что она равна налоговой прибыли, условный расход по налогу на прибыль будет равен текущему налогу Времена сейчас непростые, предположим, по итогам года организация также получила бухгалтерский убыток.

Чем это грозит и что с ним делать? Для начала проводкой от 31 декабря списать годовой убыток с кредита счета 99 в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ", субсчет "Непокрытый убыток отчетного года". Это та сумма, которую придется предъявить участникам организации на годовом собрании. А на 1 января следующего года внутренней проводкой по счету 84 перекиньте убыток на субсчет "Непокрытый убыток прошлого отчетного года".

Помните, что убыток всегда бьет по чистым активам организации, ведь в большинстве случаев их сумма равна итогу III раздела бухгалтерского баланса. То есть раздела, в котором отражается сумма уставного, резервного и добавочного капитала, а также сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.

Чем больше убыток, тем меньше чистые активы. У участников есть несколько способов погасить убыток. Первые два уже названы, то есть участники могут направить на эти цели:. Третий способ - уменьшить уставный капитал организации. Этот способ, кстати, будет единственным, если во второй или любой последующий год работы резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет не хватило на покрытие убытка.

Таково требование Закона об ООО и Закона об АО, ведь чистые активы общества оказались меньше его уставного капитала и резервного фонда. В этом случае после общего собрания вы уменьшаете уставный капитал проводкой дебет счета 80 "Уставный капитал" - кредит счета 84, субсчет "Непокрытый убыток прошлого отчетного года".

Вместе с этим, конечно, уменьшается и номинальная стоимость долей участников. Организация от этой операции никакой экономической выгоды не получает, по сути, деньги перекладываются из одного ее кармана в другой.

Поэтому согласно подпункту 17 пункта 1 статьи Налогового кодекса и для целей налогообложения она в доходы ничего включать не должна. Но ведь есть еще статья НК РФ , и там сказано, что уменьшение уставного капитала образует доход, если общество ничего не выплачивает участникам. Да, такая норма есть.

Это пункт 16 статьи Однако там сделана оговорка: доход образуется, но кроме случаев, предусмотренных подпунктом 17 пункта 1 статьи При погашении убытка за счет уменьшения уставного капитала эта отсылка не сработает, только если участники решат сделать это по итогам первого года работы организации.

Только тогда уставный капитал будет уменьшаться не в соответствии с требованиями законодательства. Однако мало кто на это пойдет. Но если такие участники найдутся, то да, доход возникнет. А вот организации-участники в любом случае не отражают ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете снижение стоимости своих долей. Ведь расходы на приобретение долей остались прежними, изменилась лишь их номинальная стоимость. В расходы это выльется не раньше, чем участник решится продать долю по цене меньшей, чем та, за которую она ему досталась.

Никаких денег общество участникам не выплачивает, и о доходах даже речи быть не может. Ключевой вопрос: что будет, если уставный капитал не уменьшить и оставить все как есть? Убыток, полученный за отчетный период, отличается от убытка по итогам года налогового периода тем, что он не подлежит переносу на будущее.

Позади пора сдачи годового отчета и подведения результатов работы за минувший год. Некоторые компании по итогам г.

Убыток может погашаться в течение десяти лет, следующих за годом, в котором он был получен. При этом согласно п. Таким образом, убыток может быть погашен и за более короткий срок, если в последующие годы суммы прибыли будет достаточно для его погашения. Но если и в течение 10 лет получаемой прибыли будет не хватать для компенсации понесенных убытков, то на одиннадцатый год погашение убытка перенести будет нельзя.

Финансовое фиаско по итогам года: как перенести убытки на будущее

Убытки отчетного периода. Тот факт, что вы в отчетном периоде получили убыток в бухучете, еще не говорит о том, что и в налоговом учете вас обязательно постигнет та же участь. Но, конечно, бесспорно и то, что бухгалтерские убытки хочешь — не хочешь накладывают отпечаток и на налоговый учет предприятия. Итак, давайте разбираться, как формируется налоговый убыток предприятия-прибыльщика. Если предприятие перешло на общую систему налогообложения в середине года, в строке 02 декларации показывают только те убытки, которые были получены за период работы на общей системе см. Причем строка 03 может оказаться заполненной даже у тех малодоходников , которые приняли решение не корректировать финрезультат на налоговые разницы из разд. ХХ НКУ.

Налог на прибыль при убытке за отчетный год

Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды в частности, за год , вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса? Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих отчетных и налоговых периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах. Согласно п. Убытки, полученные в отчетном налоговом периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, установленных п. Пунктом 1 ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии
А что НЕ нужно делать с убытком по итогам отчетного периода?

Предприятие с года перешло на представление годовой декларации по прибыли. За год была декларирована сумма убытка по налогу на прибыль. За год декларацию будем представлять уже в году. Каким образом в данной ситуации представлять Отчет о льготах? Как отразить убыток, уменьшающий базу налогообложения, в Отчете о льготах? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налог на прибыль при убытке за отчетный период

Поэтому убытки, идущие в разрез с интересами государства в части пополнения бюджета, пользуются особым внимание налоговых структур. Внесенное с 01 января г. Как правило, налогоплательщик, во избежание подобных проблем, старается минимизировать расходы. Наиболее популярной мерой является отказ от создания резервов в следующем году — при условии, что они существуют в этом периоде.

Перенос убытка по налогу на прибыль. Как долго можно списывать убыток на упрощенке.

Когда расходы организации за определенный период превышают ее доходы за этот же период, возникает убыток. Такой убыток может иметь место как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При исчислении налога на прибыль возникший у организации убыток приводит к тому, что налоговая база признается равной нулю п. Убытки, которые образуются у организации в течение года, засчитываются при определении налоговой базы в последующие отчетные периоды этого года, ведь налоговая база определяется нарастающим итогом п. Убытки по итогам года тоже не пропадут. Ведь возможен по налогу на прибыль перенос убытков на будущее. Приказом ФНС от Если в течение года или по его итогам у организации возникает прибыль, в общем случае ее можно будет уменьшить на убыток прошлых лет, но не более чем вполовину ст.

Если расходы за отчетный период превысили доходы, то предприятие данным налогового учета (налог на прибыль при убытке равен нулю). Убыток.

Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль

Каждому собственнику следует знать, как рассчитать налог на квартиру, чтобы не допустить ошибки при оплате. Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины.

Скорее всего, сумма отпускных претерпит изменения, потому что для расчета выплат за передвинутые дни нужно будет взять доход уже за другой годовой период. В Москву я ездил на поезде. Принятие судом решения о взыскании алиментов в пользу одной из сторон, их размере, периодичности и иных особенностей их выплаты означает, что для последующего шага по их удержанию с плательщика необходимо будет обращаться к судебным приставам.

Убыток по налогу на прибыль

Сакен и Жанна Садыковы, Мы открыли депозит в 2013 году. Можно ли использовать бескаркасное кресло. В заявлении обязательно должны быть указаны причина и срок отсутствия на рабочем месте. Официальный порядок предоставления услуги следующий: 1 Подача заявления. Обратите внимание, что все документы должны являться оригиналами.

Оно применяется не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка, не считая времени болезни работника, пребывания его в отпуске (ежегодном, учебном), а также времени, необходимого для учета мнения представительного органа работников.

Например, до одного месяца. Данный документ должен быть в обязательном порядке обновлен при смене фамилии даже с учетом того условия, если числовое обозначение свидетельства, закрепленное за гражданином при первоначальной регистрации, останется идентичным на протяжении всей жизни человека. На каждой подобной копии документа проставляется специальная отметка, подтверждающая подлинность документа и его статус дубликата.

Какие прибыли? Сплошные убытки... в налоговом и бухгалтерском учете

Приставы посещают квартиру, но в помещении нет имущества должника, там он не проживает. Иностранным организациям следует заполнять строки 010-030. Рассмотрение заявки длится до 45 дней. Вынесения заключений о степени тяжести увечий, полученных в период службы в органах внутренних дел.

Перечислить денежные средства со специального счета на обычный расчетный счет вы сможете только после полного выполнения контракта. Бывает, что гражданин пенсионного возраста продолжает работать и пополнять накопительный счет. Это положение прописано в 120 статье Земельного кодекса Украины.

О них и поговорим. Наниматель - всегда физическое лицо в связи с целевым использованием жилого помещения. Для этого переходим на вкладку "Продажи", выбираем пункт "Счета покупателям", находим нужный документ и нажимаем кнопку "Печать" - "Счет на оплату (с печатью и подписями)". Так штраф за охоту на зайца без путевки составляет до 4000 рублей плюс возможность конфискации оружия.

Клиент знал, что есть возможность заключения срочного трудового договора, но не знал, как применить такой договор по отношению к виду деятельности компании. Если в ходе исполнения настоящего Договора будет выявлен факт нарушения Наймодателем п.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018 themonasteryoftheangelslosangeles.com